Dichiarazione d’imposta: compilare, dichiarare il reddito

Preparare la documentazione

Una buona preparazione facilita la compilazione della dichiarazione d’imposta. È consigliabile raccogliere e preparare già nel corso dell’anno la documentazione necessaria che comprende quanto elencato qui di seguito.

Per l’indicazione di reddito e sostanza:

certificato/i di salario (per i lavoratori dipendenti)
contabilità (per i lavoratori indipendenti)
attestazioni riguardanti le rendite (per i pensionati e altri)
estratti bancari o postali
giustificativi relativi ai titoli di credito

Per le deduzioni:

premi e contributi alle assicurazioni (assicurazioni malattia, invalidità, incidenti e vita)
contributi agli istituti di previdenza (2° e 3° pilastro)
spese di formazione e perfezionamento a scopi professionali (incluse les spese di riconversione)
donazioni e liberalità versate a degli istituti di utilità pubblica
spese mediche e farmaceutiche non coperte dalle assicurazioni
prodotti dell’attività lucrativa del congiunto
spese per la custodia extrafamiliare dei bambini
per i proprietari di immobili: tutta la documentazione relativa a imposta immobiliare, interessi ipotecari, fatture per lavori di manutenzione e ristrutturazione, spese di gestione e di amministrazione ecc.

Indicare il reddito

Nella dichiarazione d’imposta occorre indicare i redditi provenienti da attività lucrativa dipendente, da attività lucrativa indipendente e da un’eventuale attività accessoria. Per la maggioranza dei contribuenti ciò significa copiare l’importo del salario netto che appare sul certificato di salario nel pertinente campo della dichiarazione d’imposta.

Oltre al guadagno bisogna indicare altri proventi (p. es. alimenti, redditi da titoli, vincite a giochi in denaro).

I pensionati dichiarano le proprie rendite dell’AVS e della previdenza professionale.

Informazioni esaustive sull’imposta sul reddito sono disponibili nelle sul sito Internet dell’Amministrazione federale delle contribuzioni.

Effettuare deduzioni

Tutti i vostri redditi meno le deduzioni costituiscono il vostro reddito imponibile. Esso è determinante per calcolare l’imposta sul reddito.

Sono possibili, per esempio, le seguenti deduzioni:

Spese:
vi rientrano le spese dirette che sostenete per svolgere la vostra professione. Per i dipendenti si tratta in particolare del tragitto per raggiungere il posto di lavoro o del vitto. Per gli indipendenti possono essere l’affitto dell’ufficio o gli ammortamenti su veicoli o attrezzi.
Deduzioni generali:
in misura limitata potete dedurre in particolare interessi su debiti privati, spese sanitarie sostenute personalmente o i vostri contributi a un’assicurazione sulla vita o al 3° pilastro. Anche le donazioni a istituzioni di utilità pubblica o gli investimenti in una formazione continua possono essere dedotti dal vostro reddito.
Deduzioni sociali:
le deduzioni sociali sgravano in particolare le famiglie (deduzioni per figli, deduzioni per la custodia dei figli da parte di terzi), le persone anziane e le persone disabili (deduzioni per beneficiari di una rendita AVS e AI).

Che cosa esattamente potete dedurre dal vostro reddito varia da Cantone a Cantone. Tenete presenti le istruzioni cantonali che ricevete assieme alla dichiarazione d’imposta. Le amministrazioni cantonali delle contribuzioni vi informano anche online e rispondono direttamente alle vostre domande.

Indicare la sostanza

Per la gran parte dei contribuenti l’imposta sul reddito rappresenta la voce più importante del calcolo fiscale. Tutti i Cantoni e i Comuni riscuotono però anche l’imposta sulla sostanza.

Nella vostra dichiarazione d’imposta dovete tra l’altro dichiarare i seguenti valori patrimoniali: immobili, titoli, denaro contante, averi su conti, assicurazioni sulla vita e pensionistiche (valore di riscatto). Non dovete dichiarare la vostra mobilia domestica, ma la costosa collezione d’arte invece sì.

Informazioni esaustive sull’imposta sulla sostanza sono disponibili sul sito Internet dell’Amministrazione federale delle contribuzioni.

Effettuare deduzioni

Tutta la vostra sostanza meno le deduzioni costituisce la vostra sostanza imponibile. Essa è determinante per calcolare l’imposta sulla sostanza.

I debiti (p. es. ipoteca o piccolo credito) possono essere dedotti dalla sostanza in tutti i Cantoni. La maggior parte di essi concede inoltre deduzioni sociali e conosce franchigie fiscali.

Che cosa esattamente potete dedurre dalla vostra sostanza varia da Cantone a Cantone. Tenete presenti le istruzioni cantonali che ricevete assieme alla dichiarazione d’imposta. Le amministrazioni cantonali delle contribuzioni vi informano anche online e rispondono direttamente alle vostre domande.

L’Amministrazione federale delle contribuzioni pubblica anche brevi panoramiche nazionali (Confederazione/Cantoni) concernenti diverse deduzioni.

Presentare la dichiarazione d’imposta

Di norma ricevete la vostra dichiarazione d’imposta dall’amministrazione cantonale delle contribuzioni a cui la dovrete anche rispedire una volta compilata. In tutti Cantoni è possibile compilare la dichiarazione d’imposta elettronicamente o direttamente online.

Prorogare il termine di consegna

Di norma avete 30 giorni di tempo per compilare e presentare la dichiarazione d’imposta. Il termine è indicato sui moduli. Se non doveste farcela entro il termine stabilito, potete chiedere una proroga.

Cercare aiuto

Se avete domande sulla dichiarazione d’imposta, rivolgetevi alla vostra amministrazione cantonale delle contribuzioni. L’offerta informativa online è vasta e potete anche prendere contatto direttamente.

Se preferite far compilare la vostra dichiarazione d’imposta da un consulente fiscale professionista, potete informarvi in merito tramite una delle organizzazioni di categoria (Fiduciari Suisse, ExpertSuisse).

Dichiarazione d’imposta congiunta per coniugi

I coniugi compilano congiuntamente una sola dichiarazione d’imposta. I due redditi vengono cumulati e tassati assieme. Lo stesso vale anche per i partner registrati.

La Confederazione e i Cantoni hanno introdotto agevolazioni (splitting, tariffa per coniugati) affinché i coniugi e i partner registrati siano meno sfavoriti fiscalmente rispetto alle coppie di conviventi.

Informazioni esaustive sull’imposizione delle famiglie sono disponibili sul sito dell’Amministrazione federale delle contribuzioni.

Dichiarazione d’imposta per stranieri

Per saperne di più

Imposte.easy – Con l’aiuto di esempi semplificati ci si esercita a compilare la dichiarazione d’imposta; informazioni per giovani contribuenti.
Amministrazioni cantonali delle contribuzioni – Informazioni, dichiarazione d’imposta elettronica, contatti
Amministrazione federale delle contribuzioni – Raccolta di informazioni fiscali
Amministrazione federale delle contribuzioni - Opuscoli fiscali