Scopo del terzo pilastro
Se volete completare il 1° e il 2° pilastro e assicurarvi del denaro supplementare per la pensione, potete sottoscrivere volontariamente un terzo pilastro. Ne esistono di due tipi: la previdenza individuale vincolata (3a) e la previdenza individuale libera (3b).
La previdenza individuale vincolata (3a)
È una somma di denaro che potete accumulare durante la vostra vita fino alla pensione presso una banca o presso un’assicurazione.
Tra le caratteristiche del terzo pilastro 3a:
ogni anno potete versare una somma massima sul vostro conto
i tassi d’interesse sono più vantaggiosi di un conto risparmio
i contributi che versate possono essere dedotti ogni anno dalle tasse
il ritiro del capitale deve rispettare condizioni precise
al momento del ritiro del capitale dovete pagare un’imposta unica basata sul vostro reddito al momento del prelievo
La previdenza individuale libera (3b)
Sono dei risparmi che possono avere la forma di contanti, libretti di risparmio, assicurazioni sulla vita, investimenti.
Tra le caratteristiche del terzo pilastro 3b:
ogni anno potete versare contributi annuali illimitati
ogni anno dovete dichiarare alle tasse il capitale accumulato
il capitale viene generalmente tassato annualmente
potete ritirare il capitale in qualsiasi momento
non dovete pagare ulteriori imposte quando ritirate il denaro accumulato
Potete sottoscrivere un terzo pilastro 3°a in tutti i casi seguenti:
versate i contributi del 2° pilastro (in generale i lavoratori dipendenti)
non siete affiliati a un istituto di previdenza LPP (generalmente i lavoratori indipendenti)
siete domiciliato all'estero ma lavorate in Svizzera (per esempio i lavoratori frontalieri)
ricevete indennità giornaliere dell'assicurazione contro la disoccupazione svizzera
siete un assicurato parzialmente invalido con un reddito assoggettato all'AVS
se avete raggiunto l’età della pensione ma continuate a lavorare, potete continuare a versare contributi fino a cinque anni dopo i 65 (uomini), rispettivamente 64 anni (donne)
potete continuare a versare i contributi anche in caso di in«terruzione tem»poranea dell'attività lucrativa (durante il servizio civile o militare, in disoccupazione, in malattia…)
Per il terzo pilastro 3b non vi sono requisiti particolari.
Gli istituti di previdenza possono fornirvi informazioni dettagliate in merito alla sottoscrizione di un terzo pilastro.
Per il terzo pilastro 3a potete versare ogni anno una cifra massima.
Nel 2023, se siete un lavoratore dipendente potete versare un massimo di 7'056 franchi.
Se siete un lavoratore indipendente non affiliato al secondo pilastro potete versare contributi pari al 20 per cento del vostro reddito ma non più di 35'280 franchi.
Il terzo pilastro 3b non prevede limiti annuali per il versamento.
Se decidete di avere un terzo pilastro 3a, avete dei vantaggi fiscali: ogni anno nella vostra dichiarazione annuale delle imposte potete infatti dedurre i contributi versati.
Se siete un lavoratore dipendente, potete dedurre il contributo massimo consentito nell’anno in corso (per il 2023, 7'056.- CHF).
Se siete un lavoratore indipendente senza il secondo pilastro, potete dedurre fino al 20% del reddito ma al massimo 35'280.- CHF (per il 2023).
Attenzione: al momento del ritiro del capitale sarete sottoposti a un’imposta unica forfettaria.
Il terzo pilastro 3b non prevede generalmente vantaggi fiscali annuali.
In compenso non dovete pagare nessuna tassa quando ritirate tutto il capitale accumulato, contrariamente al 3a.
Il vostro istituto di previdenza o l’autorità fiscale del vostro Cantone possono fornirvi informazioni dettagliate in proposito.
In generale potete prelevare il vostro terzo pilastro 3a al momento del pensionamento o - al più presto - cinque anni prima dell’età ordinaria di pensionamento (64 anni per le donne, 65 per gli uomini).
Avete tuttavia la possibilità di ritirare anticipatamente il vostro capitale nei casi eccezionali seguenti:
volete acquistare o costruire la vostra abitazione
lasciate definitivamente la Svizzera
intendete avviare un’attività indipendente
intendete cambiare attività indipendente
volete riscattare anni di assicurazione presso un istituto di previdenza del secondo pilastro
ricevete una rendita d’invalidità intera (AI) e il rischio d’invalidità non è assicurato
Se decidete di continuare lavorare dopo i 64, rispettivamente i 65 anni, potete continuare a versare i contributi e ritardarne il prelievo fino a un massimo di 5 anni.
Al momento del prelievo dovete ritirare l’intero capitale.
Un prelievo del capitale del terzo pilastro 3b non è invece legato a nessuna condizione e può essere ritirato in qualsiasi momento.
Il vostro istituto di previdenza può fornirvi informazioni dettagliate sulle condizioni e le modalità per il ritiro del capitale.
La pagina Il sistema di previdenza illustra come funzionano i tre pilastri che compongono la previdenza di vecchiaia svizzera.
Per approfondire il tema della previdenza potete: consultare la pagina dell’Ufficio federale delle assicurazioni sociali: Previdenza individuale o scaricare l’opuscolo La previdenza per la vecchiaia svizzera
Il vostro istituto di previdenza o l’autorità fiscale del vostro Cantone possono fornirvi informazioni dettagliate in merito ai vantaggi fiscali di un terzo pilastro, 3° o 3b.