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Wer ist mehrwertsteuerpflichtig?

Unternehmen sind unabhängig von ihrer Rechtsform mehrwertsteuerpflichtig.

Unternehmen mit Sitz in der Schweiz

Ist der Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen im In- und/oder Ausland niedriger als CHF 100‘000 (CHF 150‘000 bei gemeinnützigen Institutionen und bei nicht gewinnorientierten Sport- und Kulturvereinen), so ist das Unternehmen von der Mehrwertsteuerpflicht befreit.

Unternehmen mit Sitz im Ausland

  • Erbringt ein Unternehmen Leistungen in der Schweiz, ist es ab dem ersten Franken Umsatz in der Schweiz steuerpflichtig.
  • Unternehmen, deren gesamter Jahresumsatz aus steuerbaren Leistungen im In- und Ausland unter CHF 100‘000 (CHF 150‘000 bei gemeinnützigen Institutionen und bei nicht gewinnorientierten Sport- und Kulturvereinen) liegt, sind jedoch von der Mehrwertsteuerpflicht befreit.

Wer im Inland ausschliesslich von der Mehrwertsteuer ausgenommene Leistungen erbringt (z.B. ärztliche Heilbehandlungen oder Bildungsleistungen), muss sich nicht als mehrwertsteuerpflichtige Person registrieren lassen.

Mehrwertsteuerpflicht in verschiedenen Branchen

Gesetzesartikel zu den befreiten Leistungen